机械制造公司财务规划报告(【机械制造行业】全面预算管理信息化建设)

目前，国内外的大中型企业都基本上采用了财务预算管理制度。在机械制造行业，财务预算管理已经成为了其企业管理的基本制度之一。机械制造企业采用财务预算管理信息化方式，能够帮助机械制造企业实现资源的有效整合，对企业内部各部门、单元的财务和非财务资源进行科学、合理的分配，还可以帮助机械制造企业对其经营管理活动进行有效的协调和组织，完成发展经营目标。这样，既可以提高机械制造企业的经营管理效益，还能提升其战略管理能力。

一、全面预算管理的意义

（一）有利于构建完善的机械制造企业现代公司治理结构

当前，机械制造企业的公司治理结构还很不完善，普遍存在着如下问题：股权集中过度干预、董事会权利被削弱等管理上的问题。解决上述问题的重要手段就是在机械制造企业内部实行财务预算管理。通过实行财务预算管理，机械制造企业可以制定出企业经营管理目标，可以尽可能避免股权过于集中对企业治理结构的不良影响，还可以重新给董事会赋权，从而提高机械制造企业公司治理结构的现代化，实现机械制造企业的长远发展。

（二）有利于提高机械制造企业经营管理水平

通过实行财务预算管理，机械制造企业将企业的战略目标细分到每一个部门，甚至细化到每一位员工身上，使得企业的所有成员都能够了解并执行企业的战略目标，促进员工为公司努力工作的积极性，进而增强了企业的向心力和凝聚力。机械制造企业进行财务预算管理的过程，也就是发现问题、解决问题、不断改进的过程，从而各个职能部门、每位成员都能够明白自身在企业当中所处的位置和作用，从而能将自身的工作成果与目标对比，不断地提高工作能力。

二、全面预算管理建设目标：

?财务、预算平台规范统一：统一平台、统一标准、统一操作模式、统一数据源、统一核销、统一记账；

?锁定预算目标：通过预算指标（如：收入、利润、毛利率、费用率、利润率、回款率、应收账款周转天数、存货周转天数等主要预算指标）的设定、分发和控制，保证公司的总体战略实现；

?覆盖所有经营环节的预算：覆盖财务、市场、销售、采购、人力资源、后勤保障等所有部门的行动计划和预算；实现销售、生产、采购、费用等业务预算及损益表、资产负债表、现金流量表等财务预算的编制、上报和审批；

?总账变个账：由粗放型的费用预算总额控制变成按业务类别和成本中心的投入产出预算体系；

?事后分析变事前控制：实现费用、采购的事前控制，即在使用资金前进行事先申请，在申请时系统自动与预算进行对比，并锁定相应预算，对超预算项目进行自动跳闸；实现预算的实时控制、查询，录入业务单据时，系统自动检测预算额度，每一项业务的状态可以实时查询；

?电子系统一体化：实现电子审批、电子报账,自动生成会计凭证；

?预算调整严格流程化：所有收支都必须有预算前提，预算外项目的追加、调整必须通过系统按照流程严格审批；

?实现集中共享：费用的核销、支付实现集中共享，各单位之间的清算实现集中共享、自动清算；实现管理报表、预算报告、预算分析及决策支持系统的集成与统一；

?信用管控：费用的核销由事后的分析或打假变成事前建立个人和供应商信用档案，出现违规按照设定标准进行考核、兑现；

?夯实数据基础：通过系统可以建立预算项目的基础数据信息库，为预算分析、控制及决策支持提供真实数据，真正实现以数据说话的管理目标。

三、全面预算信息化建设思路

制造业的竞争是成本价格的竞争，针对这个特点，以“成本费用控制”为核心，实现全面预算管理系统与ERP系统的对接，通过材料定额、外购件定额、工时定额等实际与标准预算的对比，及时发现问题所在；在各种业务发生时从ERP流程中与相关的预算进行关联对比，实现预算的过程控制；通过全面预算管理系统中各种借款、费用报销、合同付款等执行控制流程，实现预算的事前、事中控制；通过预算与核算系统进行接口，实现预算的事后纠偏控制。

四、信息化建设过程

首先对销售、生产、采购、各职能部门进行了详细咨询调研，深入理解客户的业务特点与对预算管理系统的需求。

根据需求对销售预算、生产预算、采购预算、资产预算、期间费用预算、财务预算编制流程、控制流程、分析模型进行了未来业务蓝图设计。根据未来业务蓝图设计，对客户现有的管理流程给出了调整建议。

根据业务蓝图，进行系统完善开发，并搭建全面预算管理系统环境，建立全面预算管理体系，在系统中进行实施、配置、调试、试运行。

五、预算信息化建设内容

建立包括预算体系设置、预算目标、预算编制、预算执行控制、预算变更、预算分析、预算考核等在内的完整的闭环系统。

预算编制阶段：建立具有严密逻辑的销售、生产、采购、资产、人力、费用的业务预算体系，根据业务预算自动生成预计资产负债表、损益表、现金流量表。

预算编制sop图

预算执行控制阶段，建立起标准定额体系，实现资金网上报销控制流程，建立与ERP的接口、建设多类型的预算执行控制流程、仪表盘预警，对预算执行阶段进行事前、事中、事后的控制。

预算分析阶段，建立多维分析报表、管理驾驶舱。

六、预算信息化应用效果

?战略协同：企业各责任单位都清楚了解战略目标量化、分解、落实的过程及资源配置过程；预算管理的组织体系的建立使管理层次、预算管理的流程及内容更加清晰；

?运营监控：一方面，通过对企业业务的深入分析，建立了企业运营过程的各项指标，使全面预算深入到企业实际运作的方方面面，从产品的生产、销售、库存、成本核算、收入核算、利润核算到原料的耗用及采购，进行全方位的掌控。另一方面，通过全面预算系统的目标下达、编制上报、预算发布、监控分析、预警、绩效评价全过程，使决策者对关注的指标能随时跟踪、监控；通过报表展示实现对企业全员、全过程、全方位的管控，同时，通过管理驾驶舱功能，可以详细了解和层层剖析影响生产经营的各项要素，对异常指标进行分项、分责任单位的深入钻取分析；对敏感成本费用项目可进行实时监控；有效实现了对成本的控制。